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怎么把公司的钱“安全的”转给股东?

发布时间:2020-09-03  作者:none

怎么把公司的钱“安全的”转给股东?这个会计的做法也太机智了!

浪潮云会计之家 今天

股东要向公司借钱,会计应该怎么处理呢?现在就把这些方法分享给大家。

意的点。

公司税前费用支取
对于公司来说,有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关,并且合法合理。
具体到股东,可以有以下一些事项:
1、股东的工资:股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应的抵免一部分个税。
2、领取备用金:如果根据公司制度,股东可以有备用金,那么这就是合理的。但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。
3、直接报销:股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支也不要拿来报,因为公司税前不能扣。
4、资产使用费:比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金。这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%,相对来说还是比较高的。

税后利润分配
税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。
1、股东直接持股:如果直接分红给个人,那么税率20%。如果只是想取出生活费,那就不建议分红了,用工资薪金更好。
2、有限合伙企业持股:这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。
3、有限公司持股:这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式,可以免于重复征税。

资产占用
1.最常用的就是借款。但是借的还是要还的。并且还有几个问题。
一是占用时间长了,就要视同分红交税;
二是为了避免交税,年底前要还款,可能会使股东资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益。
2.除了借款,有的公司可能会要求财务通过账外操作,给股东钱。这时大家要注意:这种方式不合规,遇到这种要求千万拒绝!
股东从公司拿钱,财务处理办法大致就是这些啦!大家切记:如果这笔钱涉及到多个用途,财务一定要合理地规划好各个途径,在降低综合税负的同时,一定要保证合法性和合理性。

财税处理
一、先来看案例:
有一个老板在前些年开了一家公司,生意还算红火,后来自己需要买一套房子改善改善生活,于是便从公司里 " 借 " 了350万元拿去买房子。公司少了350万,那必须把帐做平呀,当时公司的会计是这样做账的:
会计分录:借:其他应收款 - 老板借款   350万元贷:银行存款   350万元
这笔借款一借就是多年,一直挂在 " 其他应收款 " 下没有归还。大家看看这样处理有什么问题吗?还有很多老板在公司刚成立时,先把一笔钱转入公司账上转一圈后又转走了,当老板把钱转进来的时候是这样做账的:
借:银行存款贷:股本—老板入股
抽走时也是把抽走的资金作为股东借款挂在 " 其他应收款 " 账下长期不归还。以上这些会计处理看似没有什么问题,但是在今年 " 税务严打 " 的大环境下,这么做是致命的!
当地的税局在对这老板的公司税务稽查中,在公司的 " 其他应收款 " 下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元 " 借款 ",税局的同志看后:纳税!最后对老板借走的350万依照 " 利息、股息、红利所得 " 计征个人所得税70万元,并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元,一共105万就这么没有了。
为什么这借走的 350 万元会被认定为 " 利息、股息、红利所得 " 呢?
原来,在 2003 年时国家税务总局就曾下发了一个文(财税【2003】158 号),其中在该文的第二条中规定 " 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照 " 利息、股息、红利所得 " 项目计征个人所得税 "。
由此可见,公司虽然是老板的,但是却不是老板的小金库,老板从公司帐上抽走资金长期不还拿去干别的什么事那是不行的。
二、老板如果想从公司 " 借款 " 怎么办?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定:从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。
将公司基本户的钱转到老板私人账户上的原因是什么?
如果是属于向公司借款:借:其他应收款 - 老板名贷:银行存款
以后拿到发票,证明其用途,可以是采购物资或者其他允许列支的费用,可冲抵其他应收款。
借:管理费用 / 营业费用 / 固定资产 / 原材料等贷:其他应收款
或者老板还款:借:银行存款 / 现金
但如果借款时间超过一年,按税法规定会认为是对老板个人的利润分配,需要就该款项缴纳个人所税。

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